Der Generationenvertrag in der bAV: BabYBoomer versus Generation Y und Z

Die Deutsche Rentenversicherung (DRV) steht vor demografischen Herausforderungen. Die betriebliche Altersversorgung soll helfen, ausreichend Alterseinkommen auch für künftige Generationen bereitzustellen. Repräsentative Umfragen im Rahmen der Deloitte-bAV-Studien zeigen jedoch, dass die bAV diese Rolle noch bei Weitem nicht ausfüllt. Arbeitgeber können mit entsprechenden Angeboten für die kommenden Generationen Verantwortung übernehmen und gleichzeitig bei der Mitarbeitergewinnung Vorteile ausspielen.

Die DRV – für die meisten sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmer die wichtigste Quelle von Alterseinkommen im Ruhestand – beschreibt den Generationenvertrag so: „Keiner hat ihn eigenhändig unterzeichnet, und dennoch gilt er für uns alle: der Generationenvertrag. Die Jüngeren zahlen ihre Beiträge in die Rentenversicherung ein, wovon die Renten der heute Älteren ausbezahlt werden. So stützt und unterstützt die Generation, die im Berufsleben steht, die Generation, die sich im Ruhestand befindet.“

Dieses Umlageverfahren, die Finanzierung der laufenden Renten durch die aktuellen Beitragszahler, wurde 1957 eingeführt. Die Höhe der laufenden Renten bemisst sich also nur indirekt nach den für den Leistungsbezieher eingezahlten Beiträgen. Vielmehr werden Entgeltpunkte pro Beitragsjahr vergeben, und ihre Summe wird beim Eintritt in den Ruhestand mit dem dann aktuellen Rentenwert (34,19 Euro/West) multipliziert. Ein Arbeitnehmer, der 45 Jahre in Höhe des Durchschnittseinkommens der Versicherten (2022: 38 901 Euro p. a.) verdient hat, erhält mit Erreichen der Regelaltersgrenze 1538,55 Euro Monatsrente. Diesen Betrag erhält er unabhängig von der Finanzlage der Rentenversicherung oder den wirtschaftlichen Rahmenbedingungen. Unabhängig davon, wie viele Arbeitnehmer (und Arbeitgeber) Beiträge einzahlen, stehen somit die Ausgaben der DRV fest. Nach Angaben des Bundesministeriums für Arbeit und Soziales (BMAS) betrug der Bundeszuschuss zur Rentenversicherung 2020 rund 100 Mrd. Euro pro Jahr. Dieser Betrag entsprach circa 30 Prozent der Ausgaben der gesetzlichen Rentenversicherung.

Vor dem Hintergrund des prognostizierten Bevölkerungsrückgangs und einer deutlichen Alterung der Gesellschaft steht der Generationenvertrag vor einer großen Herausforderung: Die Babyboomer-Jahrgänge stehen vor dem Renteneintritt. Damit fallen sie nicht nur als Beitragszahler weg, sondern werden gleichzeitig zu eistungsbeziehern. Gleichzeitig rücken bedeutend weniger junge Menschen nach, die ins Berufsleben einsteigen. Zwar hat der Gesetzgeber die bAV in den letzten 20 Jahren in mehreren Schritten gestärkt, zuletzt 2018 mit dem sogenannten Betriebsrentenstärkungsgesetz. Trotzdem ist ihre Verbreitung noch deutlich eingeschränkt.

Die jährliche Deloitte bAV-Studie, die auf der repräsentativen Befragung von 2000 sozialversicherungspflichtigen Personen fußt, zeigt, dass nur 34 Prozent der Arbeitnehmer über eine vom Arbeitgeber finanzierte und nur 32 Prozent der Mitarbeiter über eine selbst finanzierte bAV verfügen. Da es zwischen diesen beiden Gruppen große Überschneidungen gibt, sind derzeit mehr als die Hälfte der Arbeitnehmer nach eigenen Angaben ohne Ansprüche auf bAV.

Doch wie sieht die Versorgung in den verschiedenen Generationen aus? Wenn die bAV ein Teil einer Antwort auf die Herausforderungen der DRV sein soll, dann müssten jüngere Arbeitnehmer eigentlich besser abgesichert sein, um gegen einen mutmaßlichen Rückgang des Rentenniveaus aus den gesetzlichen Systemen gewappnet zu sein. Tatsächlich ist die Verteilung von bAV-Anwartschaften in den verschiedenen Generationen relativ ähnlich. In der Generation Z ist der Anteil der Beschäftigten, die ausschließlich eine vom Arbeitgeber finanzierte bAV erhalten, am größten – und bei den Babyboomern ist dieser Anteil am geringsten. Gleichzeitig ist der Anteil derjenigen unter den jüngsten Arbeitnehmern, die Entgeltumwandlung betreiben, niedriger als bei den anderen Generationen.
Insgesamt fällt der Anteil von Arbeitnehmern ganz ohne bAV in den jüngeren Generationen verhältnismäßig gering aus, ist aber mit 50 Prozent immer noch sehr hoch. Mit Blick auf die antizipierten Bedarfe geht der Trend somit zwar in die richtige Richtung, ist aber noch deutlich zu schwach ausgeprägt.

Offenkundig hat sich der objektive Bedarf an eine höhere bAV-Teilnahme in der Realität noch kaum ausgewirkt. Liegt es daran, dass Arbeitnehmern die Rentenproblematik noch nicht bewusst ist? Tatsächlich bestehen bei den jüngeren Beschäftigten merklich höhere Unsicherheiten bezüglich ihrer zu erwartenden Leistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung.

Die Befragten sehen mehrheitlich den Bedarf an zusätzlichem Alterseinkommen. Es fällt jedoch auf, dass die Generation Z tendenziell wieder etwas optimistischer ist, als derzeit die Generationen X und Y sind. Die demografischen Zwänge sind insbesondere den jüngeren Arbeitnehmern noch nicht klar. Es ist daher nicht verwunderlich, dass ihre Eigenvorsorge nur ungenügend ausgeprägt ist.

Ein echter Generationenvertrag bedeutet, dass die Babyboomer, die heute auch in Entscheidungspositionen sitzen, den jüngeren Mitarbeitern Hilfestellungen zum eigenverantwortlichen Aufbau einer substanziellen bAV geben.

Im Ergebnis lässt sich festhalten, dass die derzeitige Verteilung der bAV nicht geeignet ist, etwaige demografiebedingte Leistungsrückgänge der umlagenfinanzierten staatlichen Alterssicherungssysteme zu kompensieren. Zudem ist den Betroffenen die Problematik noch nicht einmal voll bewusst.